Organizaţiile se pregătesc pentru noi riscuri fiscale şi o intensificare a controalelor

Numărul de audituri fiscale la care sunt expuse companiile va creşte cu mai mult de o treime în următorii doi ani, potrivit studiului EY Tax Risk and Controversy Survey 2023.

Mai mult de jumătate (51%) dintre liderii din domeniul fiscal şi financiar se pregătesc pentru o intensificare a controalelor fiscale, după perioada de pauză a disputelor pe durata pandemiei COVID-19. Studiul EY a sondat opiniile a peste 2.100 de lideri din domeniul fiscal şi financiar din 47 de jurisdicţii şi 20 de sectoare industriale.

Sondajul relevă că aplicarea legislaţiei fiscale este principala preocupare a liderilor fiscali şi financiari, majoritatea (35%) menţionând-o ca cel mai mare risc, peste riscul de afaceri (26%) şi chestiunile legislative şi de reglementare (30%). La baza acestor preocupări se află preconizarea unor riscuri sporite asociate impozitării transfrontaliere, incertitudinea în privinţa legislaţiei fiscale şi o creştere semnificativă a numărului de informaţii detaliate solicitate de autorităţile fiscale în următorii doi ani.

La nivel mondial, liderii se confruntă deja cu o lungă listă de probleme fiscale. 95% dintre cei intervievaţi au dezvăluit că organizaţia lor gestionează în prezent cel puţin un litigiu fiscal, iar mai mult de jumătate (52%) spun că au în curs de derulare litigii cu o valoare totală mai mare de 1 milion de USD.

„Şi România se încadrează în trendul global privind controalele fiscale. Începând cu toamna anului 2022, se constată o intensificarea a controalelor fiscale. Astfel, mai mult ca oricând, companiile trebuie să se pregătească în avans pentru a face faţă unor controale mult mai agresive, bazate pe intenţia tot mai accentuată de recalificare a tranzacţiilor în contextul în care autorităţile blochează în mod constant mijloacele alternative internaţionale de soluţionare a disputelor fiscale”, spune Emanuel Băncilă, Partener, Coordonatorul Practicii de Inspecţii şi controverse fiscale, Băncilă, Diaconu şi Asociaţii.

Impozitarea transfrontalieră va genera probabil cele mai multe dispute, 53% dintre liderii departamentelor fiscale aşteptându-se la o mai mare concentrare a autorităţilor fiscale asupra problemelor legate de impozitarea internaţională şi de preţurile de transfer. Preţurile de transfer s-au clasat din nou pe primul loc în topul riscurilor fiscale, cu 63% din răspunsuri, aproape dublu comparativ cu riscurile clasate pe următoarele poziţii - stimulentele fiscale (35%) şi deductibilitatea costurilor (31%).

Punerea în aplicare a cotei minime globale de impozitare de 15%, elaborată de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE) şi de proiectul BEPS 2.0 condus de G20, reprezintă un motiv de îngrijorare pentru companii. Un procent de 55% dintre respondenţi sunt de părere că aceasta va creşte costurile fiscale şi aproape jumătate (45%) spun că va creşte probabilitatea unor noi audituri şi litigii.

Prin urmare, nevoia de aliniere globală în gestionarea riscurilor fiscale a devenit o prioritate pentru liderii departamentelor fiscale. 84% dintre respondenţi spun că fie implementarea, fie îmbunătăţirea abordării existente a cadrului de guvernanţă globală pentru gestionarea riscurilor şi controverselor fiscale ar aduce un plus de valoare afacerii lor în următorii doi ani. Multe dintre companiile intervievate (44%) spun că centralizează gestionarea litigiilor fiscale, doar 3% dintre respondenţi lăsând gestionarea celor mai multe litigii fiscale în seama echipelor locale. Cu toate acestea, trei din patru (75%) companii spun că nu au o vizibilitate completă a litigiilor lor fiscale la nivel global.

Organizaţiile fac deja schimbări pentru a se adapta la mediul de risc şi la controversele fiscale post-COVID-19, 69% dintre respondenţi aşteptându-se ca atenţia acordată guvernanţei fiscale să crească în anii următori. Acest lucru se reflectă în atenţia tot mai mare acordată de autorităţile fiscale testării eficacităţii guvernanţei fiscale ca modalitate de evaluare a riscurilor companiilor.

În condiţiile în care respondenţii au remarcat numărul tot mai mare de solicitări de informaţii, atât formale, cât şi informale, 86% dintre ei caută să fie mai proactivi în identificarea şi gestionarea riscurilor, înainte ca acestea să devină un litigiu.

Pentru a face faţă multitudinii de riscuri fiscale, liderii investesc în resurse, creând noi roluri şi funcţii de muncă. Mulţi respondenţi (38%) au dezvăluit că organizaţia lor a numit un lider dedicat riscului fiscal sau controverselor fiscale în ultimii doi ani, iar un procent de 80% dintre respondenţi consideră că un astfel de rol ar aduce valoare adăugată afacerii lor. Acelaşi procent declară că a creat un „comitet" sau un „centru de excelenţă" pentru riscuri şi controverse fiscale sau a îmbunătăţit un grup de lucru similar existent în ultimii doi ani.